Zakładając działalność gospodarczą, przedsiębiorcy stają przed wieloma wyzwaniami – mniej lub bardziej wpływającymi na prowadzenie przedsiębiorstwa. Tym, co spędza sen z powiek wielu osobom, jest wybór właściwej formy opodatkowania. Im większa firma, tym trudniej podjąć właściwą decyzję. Zawsze dobrym sposobem jest skorzystanie z porady osób na co dzień zajmujących się księgowością. W Kancelarii prawno-księgowej ABiuris z Gdańska tego typu konsultacje świadczymy dość często, tłumacząc zawiłości i różnice między pełną księgowością a księgowością uproszczoną. Jako że temat jest bardziej złożony niż mogłoby się wydawać, postanowiliśmy także napisać i opublikować tekst, w którym przybliżamy zalety i wady tych form opodatkowania, a także różnice między nimi.

Prowadzenie księgowości – możliwe rozwiązania

Jak już wspomnieliśmy, jeżeli chodzi o formy opodatkowania, można wymienić księgowość pełną oraz uproszczoną (tu wyróżniamy kilka form rozliczania się z urzędem skarbowym). Niektóre, szczególnie duże przedsiębiorstwa, nie mają wyjścia i co do zasady są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych, czyli pełnej księgowości. W przypadku mniejszych firm istnieje więcej opcji, więc warto dokładnie przeanalizować korzyści i zagrożenia wynikające z każdej z nich.

Pełna księgowość – system ewidencji tylko dla “największych”?

Prowadzenie pełnej księgowości, czyli ksiąg rachunkowych, jest przeznaczone głównie dla firm o najwyższych obrotach, ale nie oznacza to, że nie mogą z niego korzystać także mniejsze przedsiębiorstwa. To system, który, prowadzony właściwie, umożliwia uzyskanie kompleksowego obrazu kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Prowadzenie ksiąg rachunkowych jest bardzo czaso- i pracochłonne, dlatego też często zleca się to zewnętrznym podmiotom księgowym. W ramach pełnej księgowości należy posiadać pełną dokumentację firmy – m.in. księgę główną, księgi pomocnicze czy wykaz aktywów i pasywów. Dobrze prowadzone księgi rachunkowe gwarantują kompleksową wiedzę na temat wszystkich operacji przeprowadzanych w firmie, a także ułatwiają tworzenie strategii na przyszłość. Warto mieć jednak świadomość, że to bardzo złożony system ewidencji, który wymaga spełnienia wielu wymogów prawnych, przewidzianych w Ustawie o rachunkowości. Bez fachowego wsparcia doświadczonego biura rachunkowego może być to więc trudne do wykonania.

Księgowość uproszczona – proste rozliczanie działalności

Termin księgowość uproszczona obejmuje trzy sposoby rozliczania się z urzędem skarbowym. Należą do nich ryczałt ewidencjonowany, karta podatkowa oraz podatkowa księga przychodów i rozchodów. Niezależnie od dokonanego wyboru, każde z rozwiązań to relatywnie proste i zdecydowanie szybsze niż w przypadku pełnej księgowości rozliczanie działalności. Do największych zalet księgowości uproszczonej zaliczamy brak skomplikowanych uregulowań prawnych oraz niższe koszty księgowe. Niestety, nie da się jednak ukryć, że dokumenty księgowe – jako proste i nierozbudowane – nie są cennym źródłem informacji o kondycji finansowej firmy. Poza tym, z księgowości uproszczonej nie mogą korzystać wszystkie podmioty. Czym różnią się poszczególne sposoby rozliczania?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt polega na tym, że płaci się ustaloną z górę stawkę podatku – opłatę tę ponosi się nawet wtedy, gdy przychody są niższe od kosztów, co jest dość problematyczne. Wysokość podatku zależy tylko i wyłącznie od rodzaju działalności firmy. Warto wspomnieć, że ryczałtem mogą się rozliczać jedynie wybrane kategorie podmiotów (występuje tu kryterium przychodów).

Karta podatkowa

W przypadku karty podatkowej płaci się stały podatek – niezależnie od wysokości dochodów. Kwota podatku jest tu uzależniona od większej ilości czynników – nie tylko rodzaju działalności, ale i wielkości miejscowości, w której znajduje się siedziba firmy, a także liczby pracowników. Podobnie jak w przypadku ryczałtu, i ta forma opodatkowania jest przeznaczona jedynie dla wybranych kategorii podmiotów.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

To najbardziej popularny rodzaj księgowości, polegający na rejestrowaniu wszelkich przychodów i rozchodów. Na tej podstawie oblicza się kwotę podatku, która nie jest stała. Największym plusem PKPiR jest niepłacenie podatku w sytuacji, gdy brak jest zysku z działalności. Ta forma opodatkowania posiada dwie formy – podatku liniowego oraz zasad ogólnych.

Różnice między księgowością uproszczoną i pełną księgowością

Jak mogłeś się dowiedzieć z tekstu, z pełnej księgowości może korzystać każdy przedsiębiorca, ale w praktyce wybierają ją głównie “najwięksi” – podmioty, które są prawnie zobligowane do prowadzenia księgowości w tej formie. Księgowość uproszczona natomiast, mimo że daje mniejszy ogląd sytuacji na kondycję finansową firmy, jest wybierana zdecydowanie częściej przez małe i średnie firmy. Koszty prowadzenia obu form opodatkowania diametralnie się różnią. Wynika to jednak oczywiście głównie z faktu ich różnej czaso- i pracochłonności. W gdańskiej Kancelarii prawno-księgowej ABiuris prowadzimy zarówno pełną księgowość, jak i księgowość uproszczoną. Jeżeli nie wiesz, którą z form opodatkowania wybrać lub masz wątpliwości, czy zdecydowałeś się na najbardziej korzystną, zapraszamy do kontaktu! Wesprzemy Cię w wyborze optymalnego rozwiązania dla Twojego biznesu!